對很多白手起家、事業有成的長輩來說，當他們辛苦一輩子攢到了一筆財富之後，除了自己未來的退休金規劃外，最關心的就是自己的房子、資產等，要怎麼順利傳給下一代？是等自己百年之後，留給兒女自己去處理嗎？還是應該預做規劃，盡量降低未來兒女可能要付出的稅負？
除了房地產和現金等之外，對台灣許多中小企業主來說，更頭痛的是持有的股權問題。這個問題除了第一代對傳承的想法外，還得考量第二代的接手意願、能否妥善處理等問題。而近年來，國內外的法規環境又不斷改變，更讓財富傳承的問題受到長輩關注。
面對複雜又耗神的財富傳承，長輩們該怎麼規劃？中國信託銀行建議，可以先替自己做個「資產總體檢」，不要讓自己與家人的權益睡著了。
把資產留給子女前，先分3階段體檢財富
中信銀行建議，如果想做「資產總體檢」可以分成3階段。第1，確認手中現有的部位要先獲利了結賣出，還是留給第二代？第2，當該處分的資產都處分之後，再評估處分資產所換得的現金，有多少要留給孩子？如果要在在世時，就移轉給孩子，有沒有足夠的時間規劃？（推薦閱讀：孫越：財產留給兒女，究竟是好還是壞？）
在這些過程中，不同的選項，都會涉及不同的稅負規定。當爸爸媽媽將財產移轉給子女時，屬於贈與行為。大部分的人都知道，按照規定，贈與稅有每年每人有220萬元免稅額。舉例來說，父母贈與一個孩子現金，爸爸、媽媽各有220萬元免稅額，等於孩子當年可以從父母身上獲得440萬元，不必繳稅。若留給孩子的資產總額超過免稅額，就要另外評估是否要分為多年來移轉，或是尋求其它資產移轉規劃。
另一方面，如果要傳承給子女的財富金額很高、又來不及用每年440萬元的方式移轉，那麼專家也提醒，贈與淨值在2,500萬元以下，適用稅率都是10%，至於是否超額贈與牽涉到許多客戶私人家庭理財需求與考量，建議可以尋求第三方專業人士協助評估。
中信銀的專家也提醒，「當傳承的規劃越晚做、時間越緊迫，能夠規劃的空間也就越小」。
當上述兩項確認之後，第三步是確認自己的現金部位夠不夠？如果打算在過世後才讓子女自行處理房產，那有沒有預留稅源、會不會有資金缺口？這對手中握有多間房產、但現金部位偏低的人來說，尤其要注意。
手上有多間房產，更要思考預留現金稅源
或許有人會問，擁有多間房產，還會有資金缺口嗎？中信銀專家就舉例，曾經有一位持有多筆房產、但手上幾乎沒有現金的高資產長輩，過世後家屬籌不出遺產稅該繳納的現金。後來晚輩們只好申請以不動產來實物抵繳。但抵繳是以房產的公告現值來計算、而非市值，非常不划算。（推薦閱讀：不動產的傳承是贈與好？還是繼承好？）
中信銀的專家因此提醒，當評估確認相關需求時，若資金有缺口時，除處分資產增加可運用現金外，可以視償債能力與現金流量狀況，進而評估其他各金融機構貸款工具運用。
由於近年來，相關法規逐年修改（例如海外資金匯回專法今年8月才上路），而且現在銀行提供的理財工具也愈來愈多樣，有需求的民眾可以多向專家諮詢，並思考適合自己的選項。
責任編輯：陳祖晴
網址：https://www.commonhealth.com.tw/article/article.action?nid=80268
心得：把資產留給子女前，可以分成三個階段，1.確認手中的資產要先賣出還是留給第二代，2.評估手中的資產要留多少給孩子，3.確認自己的現金部位夠不夠，對於擁有多間房產但現金較少的人來說，要特別注意，近年來銀行提供的理財工具越來越多元，有需求的人也能向專家諮詢。
留言列表
